1中小企业税务方面存在的问题

1.1企业管理层税务合规意识淡薄

中小企业管理层通常是老板本人或股东。在服务小中企业10多年的时间里，经常与中小企业的老板或股东进行沟通，尤其在2023年以前，大多数管理层对税务风险几乎没有什么概念，认为会计只要做好账，就不会出什么问题，出了问题找关系疏通一下就能解决，认为人际关系是第一位的。由于管理层的不重视，下面的财务人员也不重视，想交多少税就开多少票、缺少成本票要么去买，要么暂估一下、用个体工商户解决成本票、用尽免税额度，一分不交税等等此类现象屡见不鲜。

1.2税企信息沟通不畅

大多数中小企业的税务人员对税收政策了解不全，对税务机关的管理方法和税务风险处理缺乏专业了解^[2]，从而在面对税务检查和预警时，处理方式非常不专业，一味的选择逃避问题，从而导致企业面临被处罚的情形比比皆是。在实务工作中，大部分中小企业财务人员不认真研究最新财税政策，只是在某一方面熟悉，只要超出相关范围就不知道如何处理了。还有一个就是税务机关通过金税系统全面掌握了企业的经营情况，当企业存在相关风险行为会通过电子税务局或电话短信等方式告知企业，但是企业却很少与税务机关人员进行沟通，包括企业能享受的一些优惠政策和各类补贴，由于沟通少或不愿意、不敢去沟通，导致企业失去好多本应该能享受的税收优惠和补贴，在一定程度上限制了中小企业的快速发展。

1.3税收法规不熟悉，税务处理不专业

在调研过程中，大部分中小企业财务人员对当年国家层面给予企业的相关税收优惠知之甚少，甚至有一部分财务人员知识还停留在三年之前的政策上，国家税收政策每年都有大量变化，财务人员如果学习跟不上就会出现上述情况。还有就是财务人员的税务处理上也存在大量问题，中小企业经常领取各类补贴比如高新技术企业补贴、研发费用加计扣除补贴、稳岗补贴、税收返还及出口退税等各类形式的补贴，财务人员区分不了是应税收入还是免税收入，不知道如何界定等问题，导致汇算清缴时被税务机关预警。这一系列的问题导致企业经常被预警，归根结底就是政策不熟，基本功不扎实。

1.4对大数据和AI技术不够了解

在大数据时代，中小企业面临着数据多且复杂的挑战。由于各种信息系统的存在，企业内部和外部的数据量不断增大，涉及多方面的信息，如财务数据、纳税数据、采购数据等^[3]。当前大数据信息处理技术发展突飞猛进，让税务机关对企业基础信息和经营信息的收集能力和处理能力得到了质的飞跃，不再受制于地理位置、时间的限制，可以随时随地的对企业进行专门分析和研判。进入2024年AI技术的发展上了一个新台阶，在各个领域都有AI技术在支撑，税务领域也不例外，金税四期下的税控机器人，可以自主进行知识学习与分析，不再是之前的机械处理数据，然而大部分中小企业财务人员对这两项技术并不熟悉，让企业暴露在风险中。

2中小企业如何做税务合规相关建议

2.1增强税务合规意识，建立税务管理责任机制

中小企业应及时建立税务管理责任机制，将税务管理意识融入日常管理工作中，提高全员对税务管理的重视程度^[4]，同时还要主动去做税务合规方面的工作。高层管理者对税务问题的认知程度决定基层财务人员的态度，企业应当自上而下，全面贯彻在金税四期环境下，企业合规运营是唯一出路。企业要定期培训，宣传“违规就是风险，合规就是效益，税合规，财安全”的理念，让所有从事财务工作人员知道企业非常关注税务合规。当出现税务不合规现象，首先要追责直接负责的主管人员，并对其作出相应的处罚。另外，要告诫财务人员，不要去做所谓的税务筹划，给企业埋下风险的种子。

2.2建立健全税企信息沟通机制

企业应当建立一套与税务机关进行沟通的有效机制，规模稍微大一点企业可以成立专门的部门，较小的可以设一名专职的人员，专门负责与税务机关进行沟通。当企业出现税务预警时由其对预警信息中的异议、理解难点做出专业判断，并以专业的知识与税务机关进行沟通，在税务机关的指导下学习相关政策文件，如果认为必要时也可以请专业的第三方介入。另外，企业要做好风险应对的各项准备工作，包括梳理风险出现的业务环节、具体业务、预警原因等，同时提供税务机关要求的资料，做到应对问题有政策依据，准备资料充分详实。最后，预警信息处理完毕后要进行复盘与总结，争取不再发生类似预警信息。

2.3打造学习型企业，提高税务处理专业程度

加强税务合规方面的专项培训，同时也强化税务处理方面培训。第一，规模稍大一点的企业要成立自己的培训部门，专门负责此项职能，根据国家最新法规的要求培训新知识，制定好企业培训计划，并严格考核，全员参加培训保证效果。第二，外出参加各类专业化培训讲座，企业应当关注一些比较知识的培训机构，关注其培训课题，如果培训主题和企业目前所遇到的问题相关，企业可以外派财务人员学习，学习完成后回到企业再输出给自己的员工。第三，企业应当定期提取一部分职工教育经费，企业按年度制定培训计划，有条件的企业可以外聘专家来企业进行培训，企业也可以定期开展财税知识竞赛，增加全员学习的意愿和兴趣。

2.4加强对现代技术的学习与应用

随着现代信息技术的不断发展和迭代，企业应当跟上时代的节奏，应当做到以下几点。首先，对大数据的相关知识要进行学习，财务人员要知道金税四期背后的基础稽查逻辑，要清楚“以数治税”的关键核心内容是什么。再次，对当下比较火热的AI技术，财务人员要做到了解，熟悉相关内容，充分利用此项技术为企业进行服务，企业可以运用文盲该技术进行财税文件检索与解读，问题答疑，工作总结、计划与汇报的模板参考等，提高财务人员的工作效率。最后，企业应当加强信息系统的建设，企业要拿出一部分资金投入到信息系统建设上，包括网络接入、硬件采购、网站建设、人员招聘等。新的技术不可怕，可怕的是我们对新技术的未知，了解、学习并应用新技术，让新技术服务企业，带来新质生产力。

3结束语

中小企业是社会主义现代化建设的重要组成部分，中小企业发展好坏直接关系着国家经济稳定与否，国家也对中小企业大量的税收支持政策。但是由于中小企业在信息系统建设、管理人员及财务人员水平、风险认知水平等与大中型企业存在一定差距，税务风险还处在中高水平阶段。所以，中小企业税务合规是必须的，也是唯一的出路，合规不是一步到位，需要三年五年甚至更长的时间，只要企业是在合规的方向上努力的，国家就是支持的。

参考文献：

[1]曾子懿.金税四期下中小企业税务风险分析及应对政策[J].财会学习,2022,(21):129-131.

[2]褚楚.中小企业税务风险管理存在的问题及对策[J].现代企业,2024,(05):151-153.

[3]刘扬华.大数据时代中小企业税务合规管理现状与优化措施[J].经济师,2023,(12):101-102.

[4]吕玉波.“金税四期”背景下中小企业税务管理常见问题探究[J].纳税,2023,17(29):16-18.