现阶段，随着国家经济的高速发展，各领域也都得到了前所未有的发展，其中房地产开发行业最为突出。同时，政府也在逐步健全各种宏观调控及税制体系。在这样的情况下，房地产开发企业应该主动采取各种举措，来适应市场环境和相关政策的需要，尤其是要充分利用税收筹划的手段来应对与之有关的变化，以让企业可以更好地减少运行过程中的成本，做好对风险的防范，进而促进企业达到效益上的提升^[1]。基于该现状，这就要求房地产企业要提高纳税筹划的意识，主动找出纳税筹划中出现的各类问题，并制定出合理的应对措施，使之尽快得到解决。

1房地产开发企业开展税收筹划存在的问题

1.1税收筹划工作缺乏完整性和明确性

现如今，很多房地产公司都意识到了税务筹划所具有的地位和作用，但是，由于税务筹划的实施还面临着许多问题，因此，税务筹划并没有得到很好的应用。比如，在开展税务筹划有关工作之前，房地产开发企业缺乏一个清晰的目的，而且，他们所展开的税务筹划工作还很片面。所以，在进行税务筹划时，没有一个精确的指导，很难完全完成与之有关的税务筹划工作^[2]。在这样的状况下，房地产企业的税务筹划工作不能对其进行有效的控制，从而影响到了房地产开发企业未来的长远发展。

1.2税收筹划对风险的把控不足

在实施税务筹划的过程中，房地产企业会遇到各种各样的风险，如果对这类风险没有进行有效的控制，将会给企业发展带来一些利益上的损害。比如，在进行税务筹划时，企业无法完全理解相关的税务制度，也不能完全把握住最近的政策变化，因此在进行税务筹划的时候，很可能会产生违法、违纪等问题。与此同时，房地产开发企业除了要面对政策性的一些风险之外，还要面对其他的诸多风险类型，由于企业税收筹划的过程既涉及到有关的法律法规，也涉及到执法人员的执法态度，这一点也很可能会给房地产开发企业带来筹划工作上的诸多风险^[3]。除此之外，由于税后筹划是在企业进行经营活动之前所开展的，因此，若不能对其展开严密的管理，很可能会导致有关的计划与企业的经营活动不一致，从而影响企业的未来发展。

1.3房地产开发企业的土地增值税清算存在问题

房地产开发企业在经营过程中所牵扯到的税种和税务工作非常之多，而在这些税务之中，土地增值税在整个税收筹划当中有着至关重要的地位。因此，对土地增值税进行恰当的规划对于整体的税收规划有着无可取代的影响。但是，因为其牵涉到的工作很多，而且在实际操作中也有很多的困难，所以，在实际操作中很可能会遇到一些问题。比如，由于在实际操作中，房地产企业往往会与其它企业进行合作，而这些合作所造成的资金流动也会对土地增值税的核算造成很大的影响。因此在现实运营过程中，可能会有很多因素对土地增值税的正常结算产生影响，从而对其进行结算产生了一些障碍。

2解决房地产开发企业税收筹划问题的具体对策

2.1提高对税收筹划的重视程度及税收筹划质量

如果要实现通过税收筹划来提升企业经济收益的目的，那么房地产开发企业就应该加强对税收筹划的关注，树立起正确的税收筹划理念，并不断提高税收筹划的品质，进而促进税收筹划相关工作有效开展，并成功达到期望的效果。首先，企业要树立科学的纳税筹划理念，将纳税筹划与偷税漏税加以区别，将纳税筹划界定为在合法的前提下，通过合理的计划来达到节税目的，而偷税漏税是一种不合法的税收规划。所以，在实施税务规划时，要注重税务规划，防止运用不当的方法来达到节税的目的^[4]。其次，要充分理解和掌握相关的税务法规，根据这些法规对税务筹划进行相应的调整，这样才能做到与税务法规相一致，将税务规划中因税务法规不一致所引起的税务问题降到最低。同时，房地产开发企业应该对企业的实际发展情况以及市场情况进行全面的分析，并对其进行全面的了解，进而对其进行相关的税务筹划，同时针对性地制定出科学的税务筹划制度与规范，进而有效地实现企业发展的目的。最后，房地产企业应该对税务筹划的正面意义进行广泛的宣传，让全体员工都意识到税务筹划的价值和关键性，并促使他们在税务筹划中做出自己的努力，这样才能持续改进税务筹划方案，最终不断提升房地产企业的税务筹划效率。

2.2加大税收筹划的风险控制力度

在进行纳税筹划的时候，房地产企业会遇到很多的问题，比如纳税筹划时不懂相关的法律法规，造成纳税筹划的违规现象；税务规划缺乏科学、严密的控制，税务规划在实施过程中极易发生错误；税务规划设计人员缺乏对税务规划项目进行决策的能力、对税务规划项目中存在的风险等问题，都会对税务规划项目的实施造成一定的影响。对此，房地产开发企业需要加强对税务筹划相关风险的认识，运用各种有效的方法，对税务筹划的风险进行严格控制，从而保证税务筹划能够根据预定的计划成功展开。首先，要加强对税务筹划的风险防范，充分了解税务筹划的风险对企业的生存与发展所产生的负面作用。并要时刻注意到政策的改变与市场的发展状况，对风险防范策略进行适当的调整^[5]。同时，房地产开发企业需要对税务筹划方案进行合理的选择，并不断对该方案进行优化，从而提升税务筹划的整体效率，以此来达到降低企业税务压力的目的。其次，要构建健全的税务筹划风险管理系统，确定税务策划的风险管控对象，并对税务策划的风险管控机制展开持续性的改进，这样才能保证税务策划的有效实施。最终，通过对税务筹划的风险管理评估，对税务筹划的相关政策进行调整，从而提高房地产企业税务筹划的风险控制和税务筹划的有效性。

2.3科学筹划土地增值税

房地产开发企业在发展过程中所涉及到的土地增值税筹划相关工作十分复杂，包含了诸多的种类，而且计算起来也有很大的困难，这使得很多企业在进行土地增值税筹划工作开展的时候，很可能会发生没有充分的运用税收政策而导致出现计算等问题，导致了企业的一些不必要的开支，给房地产企业带来了很大的负面影响。面对这样的现状，房地产开发企业需要运用合理有效的土地增值税筹划手段，对整个土地增值税展开统筹规划与布局，以便能够清楚地了解企业的土地增值税具体的支出状况^[6]。此外，利息支出筹划就是在税收优惠政策实施过程中，针对不同的税收优惠政策，采取相应的税收筹划形式，以达到降低税收优惠政策的目的。分散收入筹划就是通过各种方法将收入分散或缩减，并以此作为土地增值税会计处理的依据，从而实现企业税收减免的目标。税收差别计划方法是通过对土地增值税增值幅度的适当调整，使得开发项目满足免税条件，从而达到提高房地产企业运行收益的目的。

结语

总而言之，房地产开发企业是我国经济发展的重要组成部分，该行业的经济效益将会对社会与市场经济带来很大的影响。因此，作为房地产开发企业需要采取科学、合理的税收筹划制度，有效控制税收筹划的风险，以此来确保房地产开发企业能够在未来得到顺利发展。

参考文献

[1]王惠玲.税务筹划在房地产企业财务管理中的有效性[J].商业观察,2022(01):88-90.

[2]丁志明.房地产开发企业土地增值税纳税筹划探析[J].纳税,2021,15(33):32-33.

[3]林俊民.房地产开发企业税收筹划相关问题研究[J].企业改革与管理,2021(14):201-202.

[4]李磊.浅谈房地产开发企业税收筹划[J].纳税,2021,15(20):31-32.

[5]田宁.房地产开发企业税收筹划风险防范与控制分析[J].财会学习,2021(19):155-157.

[6]曾雪梅.税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用[J].中国乡镇企业会计,2021(06):21-22.