引言：

城市作为全球化时代的中心，扮演着经济、社会和文化生活的关键角色。然而，城市也面临着日益严峻的财政挑战，这些挑战需要创新的税收政策来解决。税收政策是城市财政的支柱，它们直接影响城市的可持续性，包括经济增长、社会公平、基础设施建设以及环境保护。因此，如何改进税收征收方式以支持城市财政可持续性已成为当代城市政策制定的重要议题。

1.税收征收方式的变革

1.1传统税收方式

传统的税收方式主要包括直接税和间接税。直接税是指由个人和企业直接向政府缴纳的税款，如个人所得税和公司所得税。这种税种通常基于个人或企业的收入和利润，具有一定的透明度，但也可能面临逃税和避税的挑战。同时，直接税对纳税人的财务状况有较高的敏感性，可能导致经济不稳定。另一方面，间接税是指税款由商品和服务的生产商或销售商向政府代表消费者征收，如消费税和增值税。这些税种往往被视为隐藏在产品和服务价格中的，因此对消费者来说，缴纳税款并不直接明显。然而，这也可能导致不透明和不公平的税收体系，因为不同的产品和服务可能会受到不同的税率影响。传统税收方式在长期内一直是城市财政的主要来源，具有稳定的税基和可预测的税收流入，有助于政府提供基本公共服务。然而，这种方式也存在一些缺点，其中最显著的问题是复杂性。纳税人需要理解不同税种的规定，遵循复杂的法规，这不仅增加了纳税人的负担，还给政府带来了管理成本的增加。政府需要设立税务部门来管理和征收这些税款，这也增加了政府的运营成本，并有时可能引发税务不公和不平等的问题。

1.2新兴税收方式

随着技术的进步，新兴的税收方式不断涌现，其中，数字税收和碳税是两个备受关注的领域。数字税收是针对数字经济的一种新型税收方式，随着互联网和电子商务的兴起，传统税收方式难以有效征收数字经济中的税款。数字税收旨在通过征收互联网销售和数字广告等领域的税款来弥补这一缺陷。它可以提高税收的公平性，确保跨境电子商务也要承担税收责任。碳税是一种应对气候变化挑战的税收方式，通过向排放大量温室气体的企业征收税款来激励减少碳排放，碳税不仅有助于环境保护，还可以为城市政府提供额外的财政收入。

1.3动力

随着全球化的发展，跨国公司在多个国家经营，税收问题变得更加复杂，为了避免跨国公司通过税收规避手段减少税负，许多国家开始探索新的税收方式，例如数字税收，有助于增加税收公平性，确保跨国公司也为其在城市经营的活动负担税款。技术创新也在推动税收方式的变革。数字技术的快速发展使政府能够更好地追踪和征收税款，减少逃税和避税的机会，电子支付和在线报税等技术工具使纳税人更容易履行纳税义务，从而增加了税收征收的效率。社会变革也在影响税收征收方式的变革，社会对税收公平性和透明度的要求越来越高，政府需要采取措施来满足这些要求。

2.税收征收方式的影响

2.1城市财政可持续性

税收征收方式的改革直接影响城市财政的可持续性，城市的财政健康是城市发展的基础，它涉及到基础设施建设、公共服务提供、社会福利保障等方方面面。不同税收征收方式在这方面的影响可以在城市财政可持续性的层面得到清晰的体现。传统税收方式，如直接税和间接税，通常提供相对稳定的税收收入，这对城市政府来说是一种优势，能够更好地规划和预算，确保基础设施项目的持续建设和运营。然而，传统税收方式也可能存在一些不足之处，可能导致税收不公平。例如，直接税可能对低收入家庭造成不必要的负担，而间接税可能会导致商品价格上涨，损害中低收入群体的生活水平，这种不公平性可能损害城市社会的可持续性，引发不满和社会紧张。另一方面，新兴税收方式，如数字税收和碳税，更具有激励作用，有助于提高城市财政的可持续性。数字税收可以解决数字经济中的税收挑战，确保跨境电子商务等领域也要为其活动纳税，碳税则鼓励企业减少碳排放，有助于环境保护。这两种方式都有潜力提高税收的公平性，确保富人和大企业也要为其经济活动负担税款。这有助于减少社会不平等，提高城市的社会可持续性。此外，新兴税收方式还可以为城市提供额外的财政资源，有助于基础设施建设和社会福利保障，例如，碳税的收入可以用于资助可再生能源项目或改善城市交通系统，从而促进城市的可持续发展。

2.2城市经济增长

税收征收方式的变革对城市的经济增长产生深远的影响，城市经济增长是财政可持续发展的基石，而税收政策是直接影响经济活动的关键因素。不同的税收征收方式对城市的经济增长产生不同的影响，、传统税收方式，如直接税和间接税，通常会增加企业的成本，尤其是对于小型企业和创业公司来说，这可能产生一定的抑制效应。直接税如公司所得税会直接减少企业的可支配资金，影响其资本投资和扩张计划^[1]。而间接税，如增值税，可能会导致商品和服务价格上涨，减少消费者的购买力，从而影响市场需求，这些效应可能抑制了城市内的企业活动，限制了经济增长的速度。新兴税收方式，如数字税收和碳税，可能会具有不同的刺激效应。数字税收通常针对数字经济领域，例如电子商务和在线广告，这些领域在现代城市经济中扮演着越来越重要的角色，通过有效征收数字税款，城市政府可以增加税收收入，同时也鼓励数字经济企业更加负责地履行其税务义务。碳税则可以激励企业减少碳排放，采取更环保的生产方式，这有助于城市推动可持续发展，促进绿色经济领域的增长。在实际操作中，税收政策的选择应根据城市的经济结构来制定，一些城市可能更侧重于传统工业和制造业，而另一些城市可能更注重发展数字经济和环保产业。因此，税收政策需要与城市的产业特点相匹配，以最大程度地推动经济增长。

2.3城市环境保护

税收征收方式的改革也对城市的环境保护产生深远的影响，城市环境保护是现代社会面临的迫切问题，而税收政策可以成为城市鼓励环保行为和减少环境污染的有力工具。传统税收方式可能并不直接与环境保护相关，但在城市经济活动中起到关键作用。例如，高额的直接税可能减少企业的可支配资金，导致一些企业可能降低环保投资，以降低成本，但可能导致环境质量下降，例如空气和水污染的加剧^[2]。此外，间接税如消费税可能导致过度消费，对资源和能源的浪费，进一步加剧了城市的环境问题。新兴税收方式，如碳税，明确旨在鼓励环保行为，碳税通常以排放大量温室气体的企业为对象，对其施加税款，以刺激它们采取更环保的生产和运营方式，鼓励企业减少碳排放，降低环境污染，从而有助于城市的环境保护，碳税收入还可以用于资助环保项目，如可再生能源和节能设施，进一步推动环保产业的发展。

3.结语

综上所述，税收征收方式的变革对城市财政可持续性产生广泛的影响，包括经济增长、社会公平、基础设施建设和环境保护。政府应该制定多样化、公平和创新的税收政策，积极与市民和企业合作，同时加强国际合作，以确保城市能够应对未来的挑战，实现可持续发展的目标。

参考文献

[1]钱海燕,余腾艳.房地产税改革会影响地方财政可持续发展吗?[J].宁夏大学学报:人文社会科学版,2023,45(1):167-175.

[2]马洁芳.减税降费对地方财政可持续性的影响探析[J].现代企业文化,2021,000(017):175-176.