目前，由于企业相关工作人员税务风险意识薄弱、企业自身管理体系机制不够完善、公司决策者能力不够、经验不足等原因，税务风险现已成为我国各大小型企业生存发展的内控风险。因此提高公司会计人员的专业素质能力并重视企业的税务风险显得尤为重要。管理者提出方案应对税务风险对企业的发展也具有重大的意义。因为一旦负责管理税务风险的人员专业能力不足，会威胁企业的发展，极易影响企业会计工作的开展，从而造成工作差错，形成税务风险。

一、企业税收会计及其主要职能

在企业的发展过程中税务会计可以有效的帮助企业控制税务支出，同时也可以帮助企业有效的降低因税收法律法规的变坏而给企业带来的影响，另外在对提高企业税务会计工作人员的工作水平也具有一定的作用，有效的辅助企业的持续稳定发展。在企业的各项支出中税款可以说是相对占比较大的支出，而且交纳税款不仅与企业的发展息息相关同时也与国家的利益息息相关，所以必须要认清税务会计的各方面职能。

第一，可以有效的规范企业的纳税行为。在企业的税务会计工作中必须要严格的依据税法来进行，也就是说在进行企业的税务管理等工作的过程中国家的相关法律法规可以有效的对企业纳税行为进行约束和管控，比如说在企业中根据相关法律法规的要求定期的进行企业纳税申报等等

第二，维护企业的合法权益。在企业的经营过程中不仅是经济主体同时也是纳税主体，而企业的税务会计工作可以根据相关的法律法规的规定来有效的维护企业自身的合法权益。

第三，监督企业纳税行为。企业的税务会计虽立足于企业但是也具有一定的独立性和特殊性，因为企业税务会计的职能也包含了对企业进行监督，可以有效的监督企业的纳税行为。所以企业税务会计在其工作上主要是建立在国家相关法律法规的基础上，进而为企业纳税制定科学合理的方案。要想企业税务会计工作充分发挥其职能不仅要求企业具备更先进的管理，同时对企业税务会计人员的工作能力和个人素质也具有更高的要求。

二、企业会计人员的主要职责

税务处理部门是企业的核心部门，对企业的发展具有重大意义。税务会计人员的工作是处理税务的支出，合理避税，根据国家税收法律的改变，及时制订应对方案，切实保障企业经济利益。因此，提高企业会计人员的工作能力和素质和提升管理决策者的管理水平，对企业长久的发展起着关键作用。国家征收企业税款，对企业来讲是一笔支出，是企业的经济链的一部分，是企业存在的职责所在。国家的发展依赖税收，是社会建设的一部分。所以，企业与国家之间保持和谐稳定的关系，增强企业税收管理人员业务能力，必定要对会计人员的职责进行深入分析。一方面，完善企业纳税机制。管理税务的企业会计人员主要职责是依照税法规定，缴纳企业税款，合理控制企业账务支出，降低企业税收风险。另一方面，保障公司合法权益。企业作为缴税主体，在国家税收机制中，企业要依法缴税，财务人员也要相应履行维护企业合法权利的职责。因此，根据以上内容可知，随着经济发展形势，税务部门开始独立出现，企业负责财务会计人员应在法律规定下，切实保障企业合法权利并且合理纳税。税务会计人员为企业谋划纳税方案。这不仅对税务人员能力素质有一定要求，国家也对企业有更高的期待。企业要执行国家制度所规定的要求，企业税务人员发挥其作用，共同保障企业的权利。

三、企业税务风险主要表现

第一，内部因素。关于企业税务风险的内部因素主要是因着企业内部的管理不够科学以及企业内部的管理机制不完善等造成的，尤其是企业相关的管理人员严重的缺乏企业税务风险管理意识以及在管理水平上也欠佳，等等这些原因都会导致企业税务在管理的过程中存在风险。

第二，外部因素。在企业税务风险管理过程中也存在着大量的外部因素给企业税务管理造成一定的风险，比如企业的税务管理经营环境以及税务管理的相关信息不完善等等，所以要想有效的降低企业在税务管理中存在的风险，就必须要全面的进行造成企业税务风险的内外因素的分析，并有针对性的采取相应的管理措施进行预防和治理，才能更好的改善企业税务管理中的风险问题。

四、降低企业税务风险管理的具体措施

第一，建立企业风险管理评估机制。为增强企业对税务风险的预测及管理，更好地控制预防税务问题，建立企业风险评估机制尤其重要，需注意两个问题。一方面提高税务风险因素风险点的分析。分析税务风险因素指的是利用科学管理控制手段，对企业税务管理中所可能出现的风险因素进行预估然后把风险排除。其目的是为了方便管控预测税务风险。比如在分析税务风险因素风险点时，使用专业的分线分析列举手法，对风险进行预测评估，找出风险预测机制中的税务风险因素，及时改进企业税务管理方案并为企业制定税务风险管理制度措施。另一方面完善企业税务风险制度企业的税务管理发展也离不开完善的税务风险管理机制。运用税务管理机制，对企业存在的税务风险进行分析划分等级。设置专门的风险管理机构、组建专业风险管理团队，利用调查方法建立税务风险预测体系。

第二，降低税务风险，营造良好的税务环境。在企业的运营管理过程中，必须有税务运行的良好环境。因为只有营造出良好的税务环境才能更好地控制税务风险。通常来说，企业营造正常轻松的税务风险管理环境应建立完善的税务管理机制，明确税务管理风险人物的核心工作。具体来说：有风险管理与控制意识，一个运行成功的企业必不可少的条件之一就是风险管控能力，这就需要管理者拥有良好的风险管控意识，这样才可以完善税务风险管理机制；设置专业风险管理机制，专业的税务管理风险机制是保障企业环境良好运行的前提，保证企业经济效益；广纳贤士，引进有能力的专业税务风险管理人才企业运行良好的一个必要因素就是拥有得力的员工。因此，企业招聘有能力的人才将对企业的税务管理环境营造良好的氛围，保证管理机制的有序进行。

第三，提高对税务管理风险的监测。在企业的运行中，少不了对税务风险的监控，也要预防不确定因素的产生，及时完成税务管理方式的转变。这样才可以更好地提高企业团队的税务风险管理能力。要想提高企业税务管理风险的预测能力，税务风险管理部门首先就要有明确的分工，保证税务风险控制人员各尽其能。其次就要加深决策者对税务风险管理过程的把控能力。

第四，保证企业税务风险管理中的内外协调关系。切实保障企业税务管理运行过程中的内外关系对监控企业税务风险具有重要意义。税务风险管理机构和企业内部因素相互制约，不但可以在一定程度上约束税务人员报表造假情况，也可以加强税务会计人员的自身素质和风险管控预防意识，以达到保障会计账务信息的准确性，保证企业管理决策者制定出对企业运行最优方案的目的。可以从以下几点进行协调:(1)建立健全的企业内部管理制度。企业的运行需要制度的制约，建立健全的内部管理制度，规范企业税务管理人员的职责，在企业税务风险监控管理中极其重要。税务管理人员先利用专业能力建立风险预防模块，再根据预测数据制定解决的措施，最后只需进行监测风险，即可达到全面减小税务风险的目的。(2)增强税务风险管理人员的税务防范意识。定期对企业风险管理员工进行专业培训，使员工熟悉国家最新法规法律以及税务相关政策的变化，以制定风险防范的最优方案。(3)保证税务风险部门与各部门间的关系，保证企业各部门之间互相支持，维持税务风险部门与各部门之间的良好关系，保障工作的有序进行。

结语

企业税务会计工作对于企业的发展以及协调企业与国家的利益关系具有非常重要的作用，所以在新的时代下必须做好企业税务会计工作使其在企业发展过程中能够充分发挥职能。但是也因着各种因素的影响给企业税务管理带来一定的风险，因此必须要采取相应的措施来有效的提高企业对税务风险控制的能力，才能保证企业在经济发展的大潮中持续稳定的发展。

参考文献

【1】企业税务会计及税务风险管理路径构建分析[J].曹杰灵.纳税.2019(09)

【2】管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析[J].张征.经贸实践.2018(03)

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